Какой налог на наследство

Содержание

Налоги на наследство

Какой налог на наследство

1.07.2005 года был принят Федеральный Закон №78-ФЗ, согласно которому наследование квартиры, а также наследство по завещанию или по закону более не облагаются налогом.

При этом в случаях, если наследство было открыто до 1 января 2006 года, а его оценочная стоимость составляет более 850 тысяч рублей, каждый из наследников обязан выплатить налог в размере 13% от стоимости наследства.

Исключение составляет наследство в виде средств, полученных в награду за литературные труды, изобретения и иные случаи, предусмотренные законом, и указанных в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Наследник обязан выплатить 13% от полученной суммы.

Также выплачиваются налоги на наследуемую землю, транспорт и имущество наследодателя. В тех случаях, когда льготы на сумму выплат появляются после получения наследства, представители соответствующих органов могут произвести перерасчет и возврат переплаты по одному из налогов.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Для вступления в право распоряжения наследством физическими и юридическими лицами выплачивается государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер регулируется ст. 333 НК РФ, и зависит от степени родства с умершим.

Таким образом, близкие родственники выплачивают сумму в размере 0,3% от полученного наследства, а все прочие наследники: 0,6%.

При этом максимальный размер госпошлины не может превышать 100 тысяч рублей в первом случае и 1 миллиона рублей — во втором.

Согласно ст. 333.38 НК РФ, определяются случаи, когда наследник освобождается от уплаты пошлины. В случае если наследников несколько, выплаты осуществляет каждый из них. Оплата производится путем наличного или безналичного расчета с получением квитанции, подтверждающей факт внесения нужно суммы.

Налог на доходы физических лиц

После принятия закона №78-ФЗ, наследники по закону либо по завещанию освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 13%.

При открытии наследства до 1 января 2006 года, наследник обязан выплатить налог, если оценочная стоимость движимого или недвижимого имущества превышает 850 тысяч рублей.

Помимо того, налог выплачивается при получении в наследство денежных сумм в виде наград за интеллектуальную собственность наследодателя. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, к таким средствам относятся:

  • налоги с сумм, которые были получены изобретателям, или создателем промышленных образцов;
  • налоги, взыскиваемые с выплат за опубликованные труды в области науки или литературы (гонорары);
  • налоги, взыскиваемые с выплат за предметы искусства, автором которых был наследодатель.

Налог на имущество физических лиц

Получение в наследство имущества наследодателя обязывает наследников выплатить налог в соответствии с законом от 09.12.1991 N 2003-1. К объектам налогообложения относятся:

  • комнаты, квартиры;
  • жилые дома;
  • дачные или иные постройки, не признанные жилыми помещениями;
  • гаражи;
  • доли в тех или иных сооружениях и помещениях;
  • прочие постройки, перешедшие по наследству.

От уплаты налога освобождаются:

  • лица, признанные Героями Советского Союза и Героями России;
  • граждане, ранее получившие в награду орден Славы трех степеней;
  • лица, имеющие инвалидность 1-2 групп;
  • все лица, официально значащиеся инвалидами детства;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие Вооруженных Сил РФ, а также военнослужащие, вышедшие в отставку в связи с достижением пенсионного возраста.

Кроме того, п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов представителей следующих групп населения:

  • лиц пенсионного возраста;
  • супругов или родителей служащих, погибших во время исполнения должностных обязанностей;
  • лиц, исполнявших военный долг в Афганистане и иных регионах при проведении в них боевых действий;
  • лиц, которые получили землю или постройки, принадлежавшие представителям искусства или культуры;
  • лиц, принявших в наследство земельные участки в садоводческих и дачных объединениях при условии площади жилых помещений до 50 квадратных метров и при аналогичной площади хозяйственных построек.

Точная сумма налога зависит от региона, в котором расположена собственность наследодателя, и ее размер. Налоговые платежи начисляются каждый год с момента вступления в наследство.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, к наследнику переходит также и обязанность по выплате долгов за наследуемое им имущество.

Выплаты производятся до 1 ноября года, следующего после года, в который был начислен налог на имущество.

Земельный налог

Согласно ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ, при получении в качества наследства земельный участок, наследник обязан выплачивать налог на землю. Налог платится каждый год, при этом он начисляется со дня смерти наследодателя. Его сумма определяется в зависимости от места расположения участка, который проходит оценку.

Так, при отсутствии дополнительных условий, налоговая ставка равна 0,3% от стоимости земли при получении ее в наследство в виде сельскохозяйственных участков, земель, предназначенных под строения, садов и огородов. В прочих случаях ставка равна 1,5%.

От уплаты налога на землю освобождаются малочисленные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, а также представители народов, использующих земли для сохранения культурных особенностей и образа жизни. К ним же относятся народности, ведущие на земле хозяйственные промыслы.

Транспортный налог

Лица, получившие в наследство один или несколько видов транспорта, обязаны выплачивать налог на него. Выплаты производятся с того времени, как транспорт был зарегистрирован на нового владельца. К видам транспорта, за которые необходимо выплачивать налог, относятся:

  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автомобильная техника;
  • самоходные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу, к числу которых относятся и автобусы;
  • вертолеты, самолеты;
  • снегоходы и мотосани;
  • моторные лодки, гидроциклы;
  • прочие транспортные средства, предназначенные для передвижения по земле, воде или воздуху.

При этом сельскохозяйственные машины, промысловые суда с двигателем и лодки с двигателем, сила которого не достигает 5 л.с., налогом не облагаются. Также от налога освобождаются легковые автомобили, полученные наследодателем в виде соцпомощи, или предназначенные для инвалидов.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, наследник, вступающий во владение транспортом наследодателя, обязан покрыть его задолженности по транспортному налогу.

Сумма налога определяется представителями соответствующих органов на основании информации, которая предоставляется наследником при постановке транспортного средства на учет.

Срок его уплаты не может быть установлен раньше сроков, предусмотренных п. 3 ст. 363 НК РФ.

Заключение

Наследники, принявшие согласно закону или завещанию имущество в виде земли, транспорта, недвижимости или средств, полученных наследодателем за его научную или культурную деятельность, обязаны выплатить налог на доход.

Он равен 13% от полученной суммы, или оценочной стоимости имущества на момент открытия наследства. Принятый в 2005 году Закон №78-ФЗ освободил их от выплат за прочие виды собственности.

Однако если наследство было открыто до 1 января 2006 года, а его оценочная стоимость составляет свыше 850 тысяч рублей, наследникам будет необходимо выплатить 13% от этой суммы.

При получении свидетельства, подтверждающего право на наследство, должна быть выплачена госпошлина. Ее размер регулируется пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены категории лиц, освобожденных от уплаты пошлины и различных видов налоговых соборов.

Если наследник попал в льготную категорию уже после принятия наследства, будет произведен перерасчет сумм, которые он обязан уплачивать ежегодно.

Источник: https://po-nasledstvy.ru/nasledovanie/dolgi-i-obyazatelstva/nalogi/

Налог на наследство квартиры по завещанию: размер налога при вступлении

Какой налог на наследство

Большинство сделок, связанных с отчуждением или приобретением прав собственности на недвижимость, транспорт и ценности, связаны с дополнительной оплатой государственной пошлины (услуги государственных органов за помощь в осуществлении сделки) и подоходного налога (поскольку покупка и продажа связаны с получением прибыли в виде денежных средств и материальных объектов). А вот налог на наследство к этой категории сделок не относится.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

  • близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
  • посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
  • иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

Важно! При взыскании налогов также не принимается во внимание, в какой способ происходит наследование материальных благ: по завещанию или на основании законной очередности.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

  • налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
  • госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Облагается ли налогом наследство, не зависит от того, в какой способ имущественные права передаются претендентам на материальные блага. Но от этого в полной мере зависит сумма отчислений в государственную казну. Так, чаще всего на практике применяется способ передачи ценностей наследникам на основании законной очередности. К особенностям процедуры относятся:

  • получить материальные блага могут только родственники наследодателя, связанные с гражданином узами родства;
  • первоочередное право на наследство сохраняется за близкими первого уровня родства;
  • блага распределяются в равных долях между претендентами одного уровня;
  • ценности переходят по наследству последовательно, то есть, если нет кандидатов первой очереди, то претендовать на имущество будут представители второго уровня родства.

Вступление в наследственные права на основании законной очереди будет происходить в таких случаях:

  • погибший гражданин не оставил после себя завещания;
  • завещательное письмо признано недействительным;
  • кандидаты на наследуемые блага по завещанию отказались от своих претензий на ценности;
  • в распоряжении с последней волей умершего гражданина описан порядок реализации только части собственности, а не всего имущества.

Налог с такого наследства взиматься не будет, но в обязательном порядке нужно выплатить всю сумму государственной пошлины. И, поскольку права собственности оформляются в отношении каждого гражданина отдельно, то и оплата услуг нотариуса должна компенсироваться персонально каждым наследником. Сколько придется заплатить, зависит от таких факторов:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • актуальная оценочная стоимость наследуемых материальных ценностей.

Поскольку в порядке законной очереди претендовать на имущество могут только родственники, каждому гражданину придется выплатить 0,3 процента от общей стоимости квартиры или дома. Граничный размер отчислений не может превышать 100 тысяч рублей, если имущество получают родные.

В противном случае, если бы наследовали посторонние граждане, размер отчислений составил бы 0,6% от ценности собственности. Для посторонних лиц максимальная сумма уплаты должна составлять 1 000 000 рублей.

Наследование по завещанию и госпошлина

Приобретение наследства также может происходить на основании завещания, если такой документ был составлен и нотариально утвержден гражданином до его смерти. Согласно Гражданскому кодексу получение материальных благ наследниками будет происходить на основании таких принципов:

  • распределение ценностей может осуществляться между родственниками и посторонними гражданами;
  • каждый кандидат на имущество может получить разную долю собственности;
  • дополнительно могут выделяться обязательные доли наследства в обход завещания (претендовать на имущество могут несовершеннолетние дети, недееспособные дети, родители и супруги);
  • допускается фиксирование дополнительных условий вступления в наследственные права.

На наследство налог  ни косвенный, ни прямой налог —  не взимаются. Это зафиксировано в положениях НК Российской Федерации. Но нельзя забывать об оплате суммы государственной пошлины. Выплачивать НДФЛ не нужно, независимо от типа получаемых объектов (недвижимость, земельные участки, деньги). А размер госпошлины составит:

  • 0,3% — для близких родственников (максимум 100 тысяч рублей);
  • 0,6%  — для посторонних граждан (не больше 1 миллиона рублей).

Важно! В расчет принимается актуальная цена той доли наследства, которую получил каждый кандидат отдельно.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.

Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.

Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:

  • граждане, не достигшие возраста 18 лет;
  • лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
  • близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
  • поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои Советского Союза или России.

Важно! Это ограниченный список лиц, которые освобождаются от всех выплат и получают наследство полностью бесплатно. Придется только оплатить услуги нотариуса за изготовление копий и оригиналов постановлений и свидетельств, позволяющих получить ценности после смерти завещателя и оформить права собственности на них.

Налогообложение наследственного имущества

Как уже отмечалось выше, согласно положениям Федерального Закона № 78, налог при вступлении в права наследство на квартиру и другие ценности не взимается. Но из каждого правила есть исключения. Первое, на что предстоит обратить внимание, это региональные особенности налогообложения.

На территории некоторых субъектов Федерации действуют свои нормативно-правовые акты, фиксирующие сумму налога за вступление в наследственные права. Размер налогообложения зависит от таких показателей:

  • вид собственности, которую получает наследник (недвижимость, земля, транспорт);
  • оценочная стоимость имущества на момент открытия наследственного производства;
  • область, в которой расположены материальные ценности;
  • уровень родства.

Второй нюанс – это отчуждение прав собственности на объект. Законодатель не ограничивает права наследников на дарение или продажу полученного наследства.

То есть продавать имущество можно в любой момент после оформления прав владения на объект.

Если же отчуждение собственности оформляется на протяжении трех лет с момента оформления имущественных прав на объекты, то с наследника будет удерживаться сумма подоходного налога. В 2018 году НДФЛ равняется 13%.

Параллельные расходы

При получении квартиры по завещанию или в порядке очереди, нужно ли платить налог, будет зависеть от региональной политики. Но также дополнительно придется оплатить услуги нотариуса, осуществляющего сделку.

Учитывая, что нотариат – один из источников дохода государственного бюджета, на всей территории Российской Федерации действуют одинаковые тарифы на услуги юриста.

Только некоторые сделки, требующие участия третьих лиц или специалистов, подлежат дополнительным оплатам.

Так, к числу основных расходов, с которыми может столкнуться гражданин, претендующий на наследственное имущество, относятся (все суммы представлены в рублях):

  • 200 – оформление нотариальной доверенности на представительство в деле;
  • 100 – изготовление дубликатов официальных документов без нотариального утверждения (если требуется подпись и печать юриста, подтверждающая подлинность копий, то нужно заплатить дополнительно);
  • 300 – донесение до ведома наследников содержания закрытого завещания (это распорядительный документ, текст которого нотариусу неизвестен);
  • 600 – осуществление мероприятий, направленных на сохранность собственности до оформления прав собственности на объекты каждым наследником;
  • 300 – госпошлина при возникновении судебных споров о необходимости продления сроков наследственного производства или же обжаловании завещательного письма;
  • 2000 – оформление в Росреестре прав владения на объект недвижимости;
  • 200 – получение в собственность доли квартиры;
  • 350 – приобретение в наследство дачи.

К числу услуг, сумма которых не зафиксирована относятся:

  • приглашение эксперта для оценки имущества;
  • привлечение адвоката при защите прав в суде;
  • нотариальные услуги (например, изготовление копий документов).

В отдельную статью доходов предстоит отвести привлечение к процедуре душеприказчика. Это посторонний гражданин (незаинтересованный в порядке разделения материальных благ), который привлечен к производству на основании завещания. Душеприказчик следит за исполнением всех условий завещания, за что получает прибыль из числа наследственных ценностей.

Источник: https://AlimentOff.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo-kvartiry

Налог на наследство по завещанию в России в 2020 году: Госпошлина на наследование

Какой налог на наследство

При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2020 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.

О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступление в права, как уплачиваются сборы, читайте в этой статью.

При наличии вопросов по теме, пишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.

1 июля 05 года на государственном уровне приняли и опубликовали ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства упразднился. В России в 2020 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.

До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, уплачивались налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества в 850 раз превышала МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:

  • К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
  • Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
  • Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.

Сегодня насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:

  • I – 5% от цены собственности;
  • II – 10% от стоимости наследства;
  • III – 20% от стоимости предметов наследования.

Таким образом, за наследство уплачивалось от 850 до 1.700 ставки МРОТ.

Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2020 году, отвечаем, что речь идет только о госпошлине. В данном вопросе следует обращаться гл. №63 ГК России.

Особенности наследования по завещательному документу

Наследодатель в официальном документе передает права на собственность гражданину, прописанному в завещании. Получатель праве распоряжаться полученным имуществом, как ему хочется. При этом лица, указанные в завещании, могут не быть покойному родственниками. К примеру, наследование может принять организация или государство.

Правила завещания:

  1. Визируется в нотариате или Консульством России.
  2. Бумага составляется в 2-х экземплярах.
  3. При разных обстоятельствах завещанием может выступать письменно оформленная последняя воля, если иных вариантов нет. Пишется от руки и скрепляется завещателем и двумя свидетелями.
  4. Существует закрытый тип завещания, подразумевающий вскрытие конверта только после кончины человека. Примечательно, что даже нотариус не вправо его вскрывать до указанного момента.
  5. Допускается в завещании специфические положения. Это называется «подназначивание преемника», т.е. когда главный потомок умирает до оглашения последней воли покойного, а второй, также фигурирующий в завещании, вправе унаследовать долю первого.

Следует также ознакомиться с таким термином, как «Завещательный отказ». При этом правопреемник наследственной массы должен выполнять ряд обязательств. Например, отпущение задолженности в выгоду того, кого проводится такая процедура.

Завещательный документ и налоги для физ.лиц

Прямое налогообложение, взимаемое с доходов физ.лиц, называется НДФЛ. НК Россей (ст.№217) регламентировано, что налог при наследовании квартиры по завещанию, а также иных объектов, не взимается.

В России в 2020 году действует положение, на основании которого налог на наследство по завещанию является косвенным и представляет собой госпошлину. Помимо этого, получатель оплачивает услуги по переоформлению состояния на себя. Фигурально выражаясь, налог на наследство по завещанию в России на 2020 год имеет место быть.

Госпошлина на наследство определена следующими цифрами:

  • 1-ая и 2-ая очередность наследников платит 0,3% от цены собственности.
  • Остальные очереди уплачивают по 0,6%.

Аналогичные ставки применяют к наследуемой массе по закону.

***Исчерпывающую информацию смотрите в следующих разделах.

Внимание: Объем госпошлины не зависит от вида собственности. Иными словами, не важно, что досталось от – квартира, транспорт, ценные бумаги – уплачивается только косвенный налог на завещание.

Имущество наследодателя и налогообложение

После получения состояния от завещателя, у преемника наступает обязанность в оплате налога на вступление в наследство на основании данного документа. Здесь речь идет непосредственно о недвижимости и движимых объектах (квартира, авто):

  • Если получивший наследник владеет теперь машиной, то платится транспортный сбор.
  • Когда принимают жилую площадь – платится налог на недвижимость.
  • Если оформляется земля, то земельный налог.

Налог при вступлении в наследство взимается, исходя из положений НК России. Ввиду этого для каждого вида сборов существует отдельный срок оплаты. После прохождения регистрационной процедуры преемником в качестве нового собственника, информация об этом отправляется в ИФНС.

На основании полученного состояния и его категории в налогообложении, а также количественных характеристик (площадь, цена по инвентаризации, объем мотора, числа «лошадей» в авто и т.д.

) объекта по завещанию, налог будет начислен в период, прописанный в действующих российских законах.

На основании вышеизложенного стоит еще раз отметить, что налог на квартиру по завещанию или для иного объекта предусмотрена только пошлина.

Узнать размер ставок можно в предыдущем разделе, которые основываются на статью №217 НК России. Тем не менее, в некоторых ситуациях налогооблагается имущество.

О том, при каких обстоятельствах – получите бесплатную консультацию у юриста портала через онлайн-форму общения.

Стоимость сертификата о наследстве

Наследникам для получения права на пользование имуществом завещателя приходится платить налог. Данная бумага выдается только после завершения правовой проверки предоставленных документов.

Пошлина: объемы и льготы

В налоговом праве России есть статья №333.24 (п.№22), где указано, что объем государственной пошлины напрямую привязан к степени родственных связей с завещателем (наследодателем). Из этого следует, что размер федерального сбора будет рассчитан от того, какой статус и положение имеет преемник в семье.

Таким образом, в данной статье в пп. №1 фигурирует, что прямые потомки завещателя уплачивают 0,3% за получение свидетельства. При этом объем взимаемой пошлины не может превышать лимита в 100 тысяч рублей. К таким родственникам относятся:

  • ребенок завещателя, как кровный, так и приемный;
  • жена или муж;
  • мать и/или отец;
  • брат и/или сестра.

В пп.№2 этой же статье приводится ставка в 0,6% от стоимости завещанного жилья или иного имущества, которые заплатит правопреемник любой другой очереди. В то же время и порог максимальной уплаты выше, чем в предыдущем случае и составляет один миллион рублей.

Примечательно, что в налоговом кодексе есть и льготная категория, которая описана в статье №333.35 (пункты №11, №12). Для данных лиц, вступающих в наследование, отменены налоговые сборы:

  • герои СССР ИРФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • участники Великой Отечественной Войны и лица, ставшие инвалидами.

Важно: Когда передаваемые предметы по наследству являются землей, коттеджем, квартирой  или частью в этой собственности, то преемник не должен платить госпошлину за получение сертификата, если он проживал в ней вместе с покойным и продолжил после его кончины.

Проведение оценки наследственной массы

Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности. Чтобы установить точную стоимость, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений.

Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.

Оценкой недвижимости, за исключением земельных наделов, занимаются сотрудники БТИ, выдающие населению соответствующие справки. В НК России (статья №333.25 п.№1 пп.

№8 и 9) указана, что ценник недвижимого объекта (кроме земли) могут определять юридические лица, обладающие правами на заключение договоров по проведению экспертной оценки.

Чтобы узнать стоимость земельного надела, обращаются к организациям, обладающими полномочиями для заключения таких договоров или гос. учреждениям по кадастровому учету.

Для понимания насколько придется потратиться при вступление наследство на машину, нужно обращаться к юр.лицу с полномочиями или в судебно-экспертное учреждение юстиции. Это правило закреплено в статье №333.25 пункт 1 пп. 7 и 10.

Обратите внимание, что проводимая экспертиза может производиться физ. и юр. лицами, если они состоят в членстве саморегулируемых учреждений по оценке и имеют страховой полис на своё имущество.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/imushhestvo/nasledstvo/nalog-na-nasledovanie-po-zaveshhaniyu-gosposhlina.html

Государственный налог при вступлении в наследство: сколько и кому платить

Какой налог на наследство

Наследник получает имущество после смерти наследодателя совершенно безвозмездно. Затрат потребует сама процедура вступления в наследство и услуги нотариуса. Размер государственного налога зависит от степени родства между наследодателем и наследниками, и стоимости получаемого имущества.

Расходы при вступлении в наследство по завещанию

Государственный налог за процедуру вступления в наследство по завещанию оплачивается только в том случае, если документ с волей умершего было составлено закрытым способом.

Открывая дело о наследстве (на основании заявления родственников умершего), нотариус вскрывает конверт с завещанием и оглашает его содержание.

Наследники должны заплатить 300 рублей за совершение таких нотариальных действий.

Самых больших затрат потребует процедура получения свидетельства о праве наследования. Размер налога за выдачу свидетельства будет зависеть от стоимости наследуемого имущества и степени родства между наследодателем и наследником (согласно ст. 333.24 НК РФ):

  • для родственников первой линии (супруги, дети, родители, братья, сестры и другие) – 0,3% от получаемого имущества, но не больше, чем 100 000 рублей;
  • все остальные наследники – 0,6% от стоимости получаемого наследства, но не более 1 млн. руб.

Расходы при вступлении в наследство по закону

При получении наследства по закону, правопреемники освобождаются от выплат, связанных с завещанием. Но налог за выдачу свидетельства является обязательным. Дополнительные затраты могут быть связанны с такими особенностями:

  • если наследство принимается через посредника, то выплачивается 200 рублей за выдачу доверенности на него;
  • 100 рублей за заверение подписи, при отправке заявления на принятие наследства почтой;
  • 600 рублей за принятие мер по охране наследства нотариусом.

Это не все расходы, которые могут ждать наследников в процессе получения наследства. Все зависит от того, какие дополнительные действия правопреемники желают совершить по отношению к наследству.

Расчет госпошлины при вступлении в наследство: от чего зависит размер?

Расчет государственного налога происходит одинаково (согласно п.22 ст.333.24 Налогового Кодекса РФ), что при вступлении в наследство по закону, что по завещанию у нотариуса. Размер Госпошлины непосредственно зависит от:

  • степени родства между наследодателем и наследником;
  • стоимости имущества, которое получает наследник.

Степень родственных связей оценивают после смерти наследодателя. Если муж завещал свое имущество жене, а потом они развелись, то наследница должна будет заплатить налог уже в большем размере, поскольку на момент получения наследства она уже не является родственником первой линии.

Для расчёта государственного налога может браться любая из видов стоимости имущества:

  • Рыночная стоимость. Её можно узнать с помощью экспертизы, которая проводится независимым оценщиком. После проведенной оценки выдается документальное заключение. Как правило, она является самой высокой из всех.
  • Кадастровая стоимость. Ее можно узнать в Росреестре, получив справку или кадастровый паспорт.
  • Инвентаризационная стоимость. Является самой низкой. Чтобы узнать сумму, нужно обратиться в БТИ за справкой, в которой указывается данная информация.

Размер каждой из стоимости кардинально отличаются. Это значит, что от выбора вида стоимости для расчёта, зависит сумма налога. С 2013 года для определения размера государственного налога используется только кадастровая стоимость.

Так было решено, потому что она наиболее приближенная к рыночной, по сравнению с инвентаризационной, которая ниже ее в 10 раз. И это уравнивает количество налоговых поступлений в государственную казну за наследуемое имущество.

Льготы при оплате государственного налога при вступлении в право наследования

Есть определенные категории имущества, при получении в наследство которых налог не выплачивается (согласно статье 333.38 Налогового Кодекса РФ). Это такие категории, как:

  • недвижимость, в которой наследники проживали вместе с наследодателем;
  • банковские вклады;
  • вознаграждения, полученные за авторское достояние;
  • пенсия и льготные выплаты;
  • страховка, которая выплачивается согласно договору личного или имущественного страхования;
  • выплаты, которые осуществляются в случае гибели застрахованного лица при несчастном случае на месте его работы, за счет работодателя;
  • выплаты военнослужащим, которые застрахованы по обязательному личному страхованию и погибшим при исполнении.

Также есть лица, которые полностью или частично освобождаются от уплаты налога при получении наследства:

  • наследники, не достигшие совершеннолетия на момент получения наследства;
  • лица, имеющие психические заболевания;
  • граждане, которые относятся к инвалидам I и II группы;
  • герои РФ;
  • герои Советского Союза;
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, признанные недееспособными.

Инвалиды I и II группы выплачивают только 50% от установленного государством тарифа. Данная льгота, касается всех наследников и не зависит от степени родства, очереди наследования и доли в получаемом наследстве. Никаких льгот для пенсионеров не предусмотрено, они выплачивают налог в полном объеме.

Какие расходы, помимо налога, ждут наследников?

Помимо установленного государственного налога, нужно будет оплатить услуги нотариуса. Правовые услуги регулируются Налоговым Кодексом РФ, а вот технические услуги являются личным доходом нотариуса. Поэтому, устанавливаются индивидуально, но с учетом рекомендаций Федеральной и региональных нотариальных палат. Размер выплаты за услуги нотариуса, приблизительно составляет:

  • 5000 рублей – за свидетельство о наследстве, которое выдаётся на каждый полученный объект недвижимости;
  • 3000 рублей – за каждое полученное в наследство движимое имущество;
  • от 1000 до 2500 рублей – за полученные банковские или пенсионные вклады;
  • 500 рублей – за получение льготных выплат или заработной платы наследодателя;
  • от 200 до 500 рублей – за выписку, с указанием кадастровой стоимости полученного в наследство жилья (по желанию наследника).

Можно также обезопасить полученное имущество и принять меры по охране наследства. Такая услуга обойдется приблизительно в 3000 рублей.

Процесс регистрации права собственности на наследство

За регистрацию полученного в наследство имущество, выплачивается установленный государственный налог (согласно ст. 333.33 НК РФ) в таких размерах:

  • 350 рублей – за землю;
  • 2000 рублей – за регистрацию права собственности на недвижимость + 350 рублей – за внесение изменений в записи ЕГРН;
  • 200 рублей – за долю в квартире;
  • 350 рублей – за внесение изменений в техпаспорте о владельце транспортного средства.

Хоть за наследство не нужно уплатить налог, но сам процесс оформления и регистрации прав на наследство может потребовать немалых затрат.

Оценка стоимости наследуемого имущества

Оценка имущества производиться для определения его рыночной стоимости. Это необходимо для расчёта государственного налога за оказываемые нотариусом услуги, а также для решения спорных вопросов между наследниками по поводу имущества. Проводить оценку могут частные фирмы и государственные учреждения, которые ведут учёт объектов недвижимости (ст. 333.25 НК РФ).

Если имущество находится за границей, то оценка проводится уполномоченными органами той страны, в которой находится наследуемая собственность. Процедура оценки назначается на тот день, когда происходит открытие завещания нотариусом. После проведения экспертизы составляется специальный документ, который предоставляют нотариусу.

В отчёте обязательно должна содержатся следующая информация:

  • дата составления;
  • порядковый номер документа;
  • информация об оценщиках;
  • цель и основания для проведения экспертизы;
  • подробная информация об объекте, который подлежит оценке;
  • стандарты, используемые для определения стоимости имущества;
  • дата проведения процедуры оценивания.

Если в документе будут отсутствовать любые вышеуказанные данные, он будет признан недействительным.

Оценке подлежат такие объекты:

  • недвижимость (квартира, дом, земля и другое);
  • транспортные средства;
  • ценные бумаги;
  • доля в бизнесе;
  • оружие;
  • оборудование;
  • предметы искусства.

Для проведения оценки, необходимо предоставить определенный пакет документов:

  • бумаги, которые подтверждают право собственности на данное имущество;
  • квитанции об оплате всех необходимых налогов;
  • другие бумаги, в зависимости от вида имущества, которое оценивается.

Больше информации в видео:

Источник: https://familegal.ru/nalogi/skolko-stoit-vstuplenie-v-nasledstvo/

Какой налог на наследство по завещанию и без завещания в 2020 году в России, размер налога на наследуемое имущество

Какой налог на наследство
» Наследство » Налог при вступлении в наследство

32

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения.

Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Наследство не является доходом

Чем отличается переход имущественных прав от дохода, с которого удерживаются средства на выплату алиментов. На первый взгляд, различий нет никаких. Не важно, заработал ли человек деньги или получил в порядке наследования от умершего отца, например. Главное не как получил. Важен сам факт, скажем так, обогащения.

Источник: https://tbti.ru/teoriya/nalog-na-vstuplenie-v-nasledstvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.