Кто освобождается от налога на наследство

Налог на наследство

Кто освобождается от налога на наследство

22.09.20

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст.

217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И.

подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К.

не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство по завещанию в 2020 году – при вступлении, облагается ли, размер

Кто освобождается от налога на наследство

Главное меню » Наследство » Налог » Госпошлина на наследство по завещанию

Завещание – удобный способ распределить наследство между людьми, которые действительно этого заслуживают, но многие наследодатели до последнего стараются найти другие пути передачи квартиры или машины детям и внукам, чтобы последним не пришлось платить большой налог на наследство по завещанию в 2020 году. Давайте разбираться, так ли невыгодно оформление имущества по завещанию.

Что являет собой понятие

В 2020 году наследникам, получившим движимое и недвижимое имущество не нужно платить налоги.

Это требование было отменено федеральным законом еще более 10 лет назад.

На данный момент единственным платежом, которой им необходимо перечислить в бюджет при оформлении наследства, является госпошлина.

Какой порядок был ранее

До июля 2005 года наследники, которым по завещанию полагалось имущество стоимостью 850 МРОТ и более, должны были заплатить налог на наследство.

Размер налога (в процентном соотношении от общей стоимости имущества) определялся в зависимости от степени родства:

  • Наследники первой очереди (муж/жена, сын/дочь, отец/мать) – 5%.
  • Наследники второй очереди (сестра/брат, дедушка/бабушка) – 10%.
  • Наследники третьей очереди (все наследники, не вошедшие в первые две группы) – 20%.

Кого обязывают выплачивать

Госпошлину должны оплачивать все наследники, за исключением некоторой категории лиц, которые законом освобождены от этой обязанности.

По закону

Категории лиц, которые обязаны уплатить госпошлину при наследовании имущества по закону:

  1. Наследники первой и второй очереди, которые должны заплатить 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей:
  • Муж/жена,
  • Дочь/сын (в том числе усыновленные),
  • Сестра/брат,
  • Мать/отец (в том числе приемные),
  • Дедушка/бабушка.
  1. Все остальные родственники, которые должны заплатить в бюджет 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

Налог на наследство по завещанию

Наследство по завещанию облагается точно такой же госпошлиной, как и наследство по закону:

  • 1 и 2 очередь – 0,3% (не более 100 т.р.),
  • Все остальные лица, указанные в завещании – 0,6% (не более 1 млн.р.).

Льготы

Налоговое законодательство выделяет некоторые категории граждан, которым полагаются льготы, освобождающие от оплаты госпошлины частично либо в полном размере.

Льготы на налогообложение на наследуемое имущество по завещанию имеют следующие лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями:

  • Инвалиды I и II группы платят за услуги нотариуса на 50% меньше других наследников.

Не обязаны платить госпошлину:

  1. наследники, которые проживали в одной квартире с умершим, и продолжающие жить там до сих пор.
  2. все наследники умершего, если последний погиб в результате выполнения своих служебных поручений, находясь на государственной службе
  3. наследники репрессированного политзаключенного (действует только при наследовании земельных участков и квартир)
  4. жены, если их мужья погибли от контузии или ранения полученного в бою при выполнении государственной службы.
  5. все претенденты, если им оставлены в наследство пенсионные накопления, средства на лицевых счетах в банке и в банковских ячейках, заработные платы и доход от творческой и интеллектуальной деятельности умершего.
  6. несовершеннолетние и наследники и лица, страдающие психическими заболеваниями.

Имущество получено физическим лицом  в качестве наследства, как по закону, так и по завещанию не считается доходом и не должно указываться при составлении декларации.

Кто освобождается от процедуры

Отдельные категории лиц, не только имеют льготы при оплате госпошлины, но и освобождаются от оплаты налога на имущество, доставшееся им по завещанию и реализованное в течение 5 лет, с того момента, как умер завещатель:

  • участники ВОВ,
  • герои Советского Союза и России,
  • лица, имеющие Ордена Славы (весь комплект).

Какое имущество облагается

Госпошлиной облагается все движимое и недвижимое имущество:

После того, как наследник вступит в свои права, он ежегодно будет обязан платить налог на имущество, согласно действующему законодательству.

Как происходит оценивание и оплата

Куда обратиться для проведения оценки наследуемого имущества:

  • Недвижимость – БТИ (инвентаризационная стоимость) или независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость),
  • Земельные участки – Росреестр (кадастровая стоимость) или независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость),
  • Транспортные средства и другие предметы, указанные в завещании – независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость).

Определением инвентаризационной стоимости квартир и частных домов занимается исключительно БТИ по месту расположения объекта наследования. Чтобы получить необходимую справку, наследник должен обратиться в БТИ предъявив эксперту оценщику заявление и паспорт.

На практике, наследники в последние годы редко обращаются за инвентаризационной оценкой, так как из-за малого количества критериев используемых оценщиками, результаты их работы сильно отличаются от реальной стоимости предмета наследования. В связи с тем, что БТИ занижает стоимость квартир, нотариусы могут отказать в выдаче сертификата из-за заниженного размера уплаченной госпошлины.

После выявления стоимости имущества, наследники должны рассчитать и оплатить госпошлину, а квитанцию об оплате предъявить нотариусу при получении свидетельства.

Так как оформление наследства, особенно при наличии разногласий между претендентами может затянуться на долгое время, цены на наследуемые объекты могут измениться. В этом случае при расчете госпошлины следует исходить из реальной стоимости наследства, которая была в день смерти наследодателя.

Дополнительные расходы

Оценка стоимости наследуемого имущества – один из важных этапов при оформлении наследства, все именно он определяет окончательный размер госпошлины.

Давать заключение о цене имеют право не только государственные организации, но и независимые оценщики, работа которых должна оплачиваться дополнительно. 

Свидетельство

При получении свидетельства о наследстве не требуется никаких дополнительных расходов, помимо уплаты госпошлины в установленном размере, который определяется в зависимости от степени родства. После проверки всех правоустанавливающих документов и квитанции по внесению в бюджет обязательного платежа, нотариус выдает наследникам документ.

Оценка

Чтобы узнать размер госпошлины, наследник должен определить фактическую стоимость своей доли. Оценивать наследуемое имущество должны независимые эксперты и иные уполномоченные лица. Они установят точную стоимость предмета наследования и выдадут соответствующее заключение, на основе которого будут производиться дальнейшие расчеты.

Недвижимое имущество, кроме земельных участков, может оцениваться специалистами БТИ, именно в этой организации граждане могут получить справки о стоимости жилья по рыночным ценам.

Скачать образец отчета об оценке автомобиля

Налоговый кодекс допускает участие других лиц в оценке домов и квартир. Эту обязанность можно доверить:

  1. организации, осуществляющей учет недвижимости по его фактическому расположению;
  2. юридическому лицу, имеющему лицензию на право заниматься оценочной деятельностью.

Для определения рыночной стоимости земельного участка следует обратиться:

  • в государственные органы, занимающиеся ведением кадастрового учета земельных участков,
  • в организацию, имеющую права на заключение договоров по оценке,
  • к независимым лицензированным оценщикам.

Ценные объекты, указанные в завещании (кроме недвижимости) также должны быть оценены. Чтобы получить заключение об их рыночной стоимости можно обратиться:

  • к независимому оценщику;
  • к юридическому лицу, имеющему права на занятия оценочной деятельности;
  • в судебно-экспертное учреждение органов юстиции.

По закону оценочную деятельность имеет право производить любое физическое и юридическое лицо, входящее в состав саморегулируемой организации оценщиков, застраховавшей свою ответственность.

Продажа

Чаще всего в качестве наследства в завещании указывают доли в квартире или частном доме. Несмотря на то, что налог на наследство был отменен еще в 2005 году, существуют ситуации, когда наследники все-таки должны заплатить в бюджет 13% от стоимости приобретенного имущества. Это его продажа квартиры или земельного участка раньше установленного срока.

Согласно Федеральному закону от 23 июля 2013 года № 212-ФЗ, наследники планирующие продать недавно полученное имущество, обязаны уплатить НДФЛ.

Данное правило действует только в отношении квартир и земель, которые реализовываются в течение 5 лет со дня смерти завещателя. Обратите внимание на срок, до 2020 года налогом облагалась недвижимость, проданная не позднее 3 лет с момента смерти ее бывшего владельца.

Кроме того, наследники, решившие продать квартиру в течение 5 лет, имеют право претендовать на налоговый вычет.

Законодательная база

Оформление права собственности на наследуемое имущество регулируется:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniju/

Какой налог на наследство по завещанию и без завещания в 2020 году в России, размер налога на наследуемое имущество

Кто освобождается от налога на наследство
» Наследство » Налог при вступлении в наследство

32

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения.

Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Наследство не является доходом

Чем отличается переход имущественных прав от дохода, с которого удерживаются средства на выплату алиментов. На первый взгляд, различий нет никаких. Не важно, заработал ли человек деньги или получил в порядке наследования от умершего отца, например. Главное не как получил. Важен сам факт, скажем так, обогащения.

Источник: https://tbti.ru/teoriya/nalog-na-vstuplenie-v-nasledstvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.